香港證券及投資學會年報2023

63 香港證券及投資學會 二零二三年年報 財務報表附註（續） （除非另有註明，否則均以港幣列示） 2 主要會計政策 （續） (j) 非金融資產的減值 （續） － 計算可收回數額 資產的可收回數額是其公允價值（已扣除出售成本）與使用價值兩者中的較高額。在評估使用價值時，預計未 來現金流量會按照能反映當時市場對貨幣時間值和資產特定風險的評估的稅前折現率，折現至其現值。如果 資產所產生的現金流入基本上並非獨立於其他資產所產生的現金流入，則以能產生獨立現金流入的最小資產 類別（即現金產出單元）來釐定可收回數額。 － 確認減值虧損 當資產或所屬現金產出單元的賬面金額高於其可收回數額時，減值虧損便會在損益中確認。 － 轉回減值虧損 如果用以釐定可收回數額的估計數額出現了正面的變化，有關的減值虧損便會轉回。 所轉回的減值虧損以在以往年度沒有確認任何減值虧損而應已釐定的資產賬面金額為限。所轉回的減值虧損 在確認轉回的年度內計入損益中。 (k) 應付賬款和其他應付款 應收賬款和其他應收款按公允價值初始確認，其後以實際利率法按攤銷成本減去呆賬減值撥備後所得數額入賬； 但若其折現影響並不重大則除外。在此情況下，應收款會按成本入賬。 (l) 現金和現金等價物 現金和現金等價物包括銀行存款和現金、存放於銀行和其他金融機構的活期存款，以及短期和高流動性的投資。 這些投資可以隨時換算為已知的現金額、價值變動方面的風險不大。就編製現金流量表而言，現金和現金等價物 也包括須於接獲通知時償還，並構成本集團現金管理一部分的銀行透支。本集團根據附註 2(h) 所述會計政策估計 現金及現金等價物的預期信貸虧損。 (m) 僱員福利 (i) 薪金、年度獎金、有薪年假、界定供款退休計劃的供款和本會非貨幣福利成本在僱員提供相關服務的年度內 累計。如果延遲付款或結算會造成重大的影響，則這些數額會以現值列賬。 (ii) 按照香港《强制性公積金計劃條例》要求作出的强制性公積金供款在其產生時在綜合損益及全面收益表中確認 為費用。