香港證券及投資學會年報2023

香港證券及投資學會 二零二三年年報 62 財務報表附註（續） （除非另有註明，否則均以港幣列示） 2 主要會計政策 （續） (h) 按攤銷成本計量的金融資產 按金、預付款和其他應收款，現金及銀行結餘，以及定期存款採用實際利率法以扣除減值虧損撥備（如有）後的攤 銷成本入賬；但若其折現影響並不重大則除外。在此情況下，按攤銷成本計量的金融資產則按成本減去減值虧損 撥備後入賬。 虧損撥備按等於整個存續期的預期信貸虧損（即預計將於金融資產的預期使用年限內發生的虧損）的金額計量。虧 損撥備是使用適當的替代信息進行估計，並根據債務人的特定因素以及對報告日現況及一般經濟狀況預測的評估 進行調整。 預期信貸虧損於各報告日重新計量，任何變化均在損益中確認為減值收益或虧損。本集團確認減值收益或虧損並 通過虧損撥備賬調整金融資產的賬面價值。 金融資產的賬面總額在沒有實際可收回的情況下予以（全部或部分）核銷。這種情況通常發生在本集團認為債務 人╱交易對手沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還被核銷的金額。 (i) 無形資產（商譽除外） 本集團將由證監會撥款全額資助的先進學習平台項目模塊和系統的開發和改善確認為無形資產。用於補償本集團 無形資產成本的補助從無形資產的賬面金額中扣除（參閱附註 2(p) ）。 (j) 非金融資產的減值 本集團於報告期末審閱內部和外來的信息，以確定以下資產是否出現減值跡象，或是以往確認的減值虧損（與商譽 有關則除外）已經不再存在或可能已經減少： － 無形資產；及 － 於一家附屬公司的投資。 如果出現任何這類跡象，便會估計資產的可收回數額。此外，就尚未可供使用的無形資產與可用期限未定的無形 資產而言，不論是否有任何減值跡象存在，本集團也會每年估計其可收回數額。