香港證券及投資學會年報2023

香港證券及投資學會 二零二三年年報 60 財務報表附註（續） （除非另有註明，否則均以港幣列示） 2 主要會計政策 （續） (e) 收益及其他收入 收益是按已收或應收價款的公允價值計量。如果經濟效益可能會流入本集團，而收入和成本（如適用）又能夠可靠 地計量時，本集團便會確認一項收益。收益於一項商品或服務的控制權轉移至客戶時按本集團預計有權收取的承 諾對價金額在損益中確認，但代表第三方收取的款項除外。收益及其他收入確認詳情載列如下： － 會費指新會員的入會費和現有會員的年費。新會員的入會費是在申請人獲會員資格審查委員會核准成為本會 會員並在收取有關費用時確認為收入。本會在相關期間內將現有會員支付的年費確認為收入。年費中的未確 認部分在財務狀況表為記為遞延收入。 － 會員活動、專業發展研討會、課程及考試收入在相關活動、研討會、課程或考試舉行後確認。 － 利息收入是在產生時按實際利息法確認。 － 收入在研習材料已售予客戶，相當於客戶已接收研習材料以及其所有權的相關風險與報酬的那一刻確認。 － 其他收入於累計發生時確認。 (f) 外幣換算 年內的外幣交易按交易日的外幣匯率換算。以外幣為單位的貨幣資產與負債則按於報告期末的外幣匯率換算。 以歷史成本計量的外幣非貨幣資產與負債是按交易日的外幣匯率換算。以外幣為單位並以公允價值列賬的非貨幣 資產與負債按計量公允價值當日的外幣匯率換算。 境外經營的業績按與交易日的外幣匯率相若的匯率換算為港幣。財務狀況表項目則按於報告期末的收市外幣匯率 換算為港幣。所產生的匯兌差額在其他全面收益中確認，並在權益中的匯兌儲備分開累計。 當確認處置境外經營所產生的損益時，與該境外經營有關的累計匯兌差額會由權益重新分類為損益。